今年两会的一个大利好消息，就是增值税的下调，从16%下调到13%，各大媒体争相报道这个喜人的大号政策，貌似消费升级在望，大家税负减轻，政府让利于民的大举措，绝对能振奋经济，也可以提升外贸出口。
前半句，我是同意的。其实增值税下调，最直接的优势，是对于进口产品的价格更优惠了。不信？去爱马仕店里看看，所有产品的价格，都已经略微下调，这就是增值税下调带来的影响。包括进口车，进口家具，进口食品等等，都会在这个时候选择让利，以换取更多的销售。因为总量不变，成本不变，只是税率下调了，对于商家而言，自然是利好。所以，前两天刚去败了个包。
那后半句，对于外贸出口真的很有利么？未必。这里，我觉得我们要先做一道小学生应用题，来详细计算一下，增值税下调后，究竟给我们的外贸出口带来了多大的帮助。
首先，请大家明确一个概念，就是增值税，是商品在流转过程中产生的增值部分，所征收的一种流转税。我不知道教科书上会如何描述和分析，我可以试着用简单的语言来表述增值税这个法国人创立出来的概念。
举个例子就很容易理解，假设你是出口马克杯的供应商，你问工厂采购马克杯，然后卖给美国的客户。这些马克杯，可能你的采购价，是80万人民币，然后你卖给客户的价格，是100万人民币，这里的增值部分，是20万人民币，也就是“增值税”，是针对于这多出来的20万人民币，所征收的。
应用题来了，究竟增值税征收多少？增值税下降后，又变成多少？别急，我们来做小学应用题吧。
问工厂采购的80万人民币的马克杯，我们假设是含税价，含16%的增值税，我们从财务角度来做一个基本分析：
进项税：800000x16%=128000
销项税：1000000x16%=160000
原先需要缴纳的增值税：160000-128000=32000
（大家可以看我上面表述的，增值部分，是20万人民币，也就是贸易公司的利润，也是开票的差额，针对于20万人民币收取的，就是增值税。如果直接用20万乘以16%，是不是也是32000？这样理解，其实就很容易）
如今降税了，这个增值税降了，变成13%了，我们继续算同样的账：
新进项税：800000x13%=104000
新销项税：1000000x13%=130000
如今需要缴纳的增值税：130000-104000=26000
（用同样计算方式，差额是20万，增值税率是13%，那需要缴纳的增值税就是20万乘以13%，就是26000。很容易吧？）
所以大家可以得出计算数据，用减税前的增值税32000元，跟如今的增值税26000元相比，其实真正减税额仅仅是6000元而已。
也就是说，相对于跟客户谈下的100万人民币的订单，也就是差不多15万美金的订单，才减少了6000元的税。这还不算退税下降的部分。要知道，增值税降了，退税也会应声而降。
我们再计算退税部分。还是马克杯这个项目吧，过去的退税率是13%，也就是过去16%增值税下，退13%。如今增值税都变成13%了，退税会不会降呢？根据目前有关部门政策，这个比例的退税，应该会维持不变，也就是未来，变成封顶退税。
那有些产品，过去是封顶退税，直接退16%的，如今降税后，退税如何调整？根据预测，新的退税率，也将是13%。当然，这些还仅仅是大家对于政策的理解，和有关部门的一些放风，具体的政策，还是要等政府出台后，才是铁板钉钉的。
我们回归这个订单，增值税降了6000块，但是退税算运气好，不用降，所以可以适当给客户让利，但一定不存在价格降3%。
那对于原先封顶退税的产品呢？增值税降了，但是退税也降了，价格有变化么？在我看来，是没有的。
所以给客户降价之前，先详细算一下，不要脑门一拍就降价，结果发现算错了，价格报错了，那失去的就是自己的利润；若是再反口，那失去的就是自己的诚信。
我们再计算一下，究竟如何降价才是合适的。
我们通过一个简单的模型，还是上面的马克杯案例，100万人民币的等额订单，假设我们过去退税后的最终利润，是10%。也就是一张订单，我们总共可以赚10万块钱，这就是全部利润。
如今税改后，大家已经发现了，税少交了6000块，然而退税率可以基本维持不变，这样一来，是不是最终的利润，从10万变成106000？不完全对，差一点点，数学好的朋友可以钻研一下，但是也可以这么计算，因为差距很小。
所以表面上，如果客户这边维持价格不变的话，的确利润可以增加6000块。但是如果降价3%，利润变成多少了？那就是从106000种减去30000，变成了76000块。相比原先利润10万，等于价格降3%，利润损失了24%。
那究竟降多少，可以利润跟过去持平呢？真实答案是，0.6%，也就是千分之六。
毅冰
2019.4.7
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