背景：工厂把货物卖给外贸公司（工厂内销），从中赚取 20元利润。具体情况如下：
【工厂找原料商采购原料】
原料商报价：原材料不含税价100元，开票加7个点（107元。票面显示：价格91.45元，税15.55元）。
【其他各类成本】：80元
* 说明：大多数正规工厂购买原材料都是要含税的，因为是一般纳税人，需要发票抵扣要缴纳的税。
另外，其他成本里面很多是不含税的，比如像工人工资、管理人员工资等等很多都没办法获取增票。所以这里的其他成本，姑且简化考虑都无税票无法抵扣。
情况1）【工厂内销-不含税价销售】
售价：不含税价200元。
【无税合计成本】100+80=180元
【销售利润】200-180=20元
* 说明：大多数正规工厂销售，都是会报含税价格。因此外贸公司如果要工厂报不含税人民币价，通常都是买单出口。
情况2）【工厂内销-含税价销售】
* 开票加7个点。报价：含税价214元。票面显示：价格182.91元，税31.09元。
【销售利润】
收入- 支出
= 含税销售价 – 含税买入价 – （其他成本 + 实际缴纳的增值税）
= 214 – 107 – 80 – （14 – 7）
= 20元
实际上我们也可以把价税分开来理解，因为增值税原本就是价外税。
214元（收进来的钱）- 14元（掏出去的开票支出）= 200元（已经定好利润20元的不含税价格），相当于工厂实际所得还是200元，利润 20元。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
问题：如果站在税务机关的立场去看这些交易，它应该只关注这2张增值税票的票面数据（107元。票面显示：价格91.45元，税15.55元）和（票面显示：价格182.91元，税31.09元）。它是不管或者看不到企业和上下游交易对象私底下的所谓操作，因此工厂应该是在按票面的数据去税局交税吧？所以按票面数据去交税就是销项税-进项税=31.09-15.55=15.54
请料神和同学们帮我解答一下，谢谢！
添加表情
分享至微信
