金税4期下中小企业如何合规（1）

大家晚上好，我是刀哥。

关于这个问题，我最近几周做了大量的分享。特别是针对很多有疑问的同学。后面我也会陆续做一些分享，跟大家聊聊中小企业面对金税4期的问题。

今天是第一期，各位有问题都可以评论区留言。这个系列文章会更新好几期，希望对有用的同学有帮助。

首先，一个基本的事实是：我们有大量的中小企业在税务方面是不规范的，甚至很多出现了很多巨大的税务风险。

去年，我深度参与过一期亚马逊卖家被员工举办逃税漏税的案子，原因很简单，老板的个人账号有几千万的流水，但老板一分钱税都没有。最终这个案子的处理也很典型，有时间我们可以分享这个case。

国家税务总局王军局长谈过金税4期的时间节点：

你没看错，2022年底，金税四期就要上线了，预计2023年开始推出。

那么金税四期到底有哪些不同的点呢。

如果说金税三期实现了对国税、地税数据的合并及统一，是对税务系统业务流程的全监控。那么金税四期不仅仅停留在税务层面，还将“非税”业务纳入系统，实现了更加全面的监控。

从各部位到人民银行再到关联机构，形成上下贯通的信息共享与审核通道，企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息审核全部网罗进来。

从税局的表述来看：

1. “金税四期”是全国性的超大税收征管信息工程，汇集数千名信息技术和征税人才，预计今年年底前基本完成开发工作。

2.目前，正在全国范围内试点的电子发票，已经建成的全国统一的电子发票服务平台，都是“金税四期”系统全线启动的铺垫。

3. “金税四期”采用了云计算、区块链等多种先进的信息技术，未来能够实现海量数据存储、高并发响应等，实现在大数据技术上，更快速和精准的税务管理。

4.“金税四期”下，个税云平台将把不同部门的纳税人身份和和收入等数据一体融合，形成全国性的“一人式档案”。

可以这么说，未来只存在想不想查你，而不存在监控不到你的情况。税局有我们国家的任何一个人的“档案”，你的所有的流水，只看税局想不要调。

但在谈这个话题之前，我们还想谈下我们美国的国家的税制体制。实际上，如果你去看美国的税务制度，你会发现，美国人一生都在跟税打交道。有个段子说地特别好，美国人一生只有三件事情无法避免：出生、死亡、税。

美国是一个税制非常严格的国家。实际上，美国查税的抽检率是3%左右，就意味着100个企业或者个人，只有3个才会被抽检到。

但问题是，一旦你被抽检到，你有偷税漏税的行为，或者你有不明来源的资金无法解释清楚。比如，你有一笔资金到你个人账户，你必须要解释到底是什么钱。如果你说你是做生意的钱，经营生意的钱，那么美国的税，我之前给大家说过，在这篇文章，各位可以看看：企业做大为什么一定要设立香港公司？

3. 美国

美国比较复杂，因为美国有50个州。

（1）在销售税（相当于我们的增值税）这个税上，每个州都不一样，且差距不大，每个州自己自治，自己决定。比方说加州，销售税是8.55%，而得克萨斯州是8.17%。

这个税收占比每个州的财政收入的40%。

（2）所得税：这个就比较具有美国特色。一般企业需要交2次，1次是联邦的所得税，交给美利坚合众国，是21%，是固定的。全美所有的公司，都要交（有前提，还是净利润为正的企业需要交，比方说你看谷歌、微软等这样的企业都要交这个税）；还有1次是每个州都要交。这个就差距很大了，像加州是8.84%，得克萨斯州就是0%。且不同的行业，不同的州收税也不太一样。

那么按照这个来看，如果你在加州，你的销售税交了吗？你的联邦所得税交了吗？你的企业所得税交了吗？

这笔资金务必要解释得很清楚。

解释不清楚会有什么后果？补税、罚金、罚息、失信人、情节严重要坐牢（钱多也不用坐）。

发达国家跟我们还不一样，因为我们是发展中国家，生存是第一要义。但是在发达国家，只要你不是特别的懒，都可以过上很好的生活。因此，很少有人会去冒着自己信用污点的方式去偷税漏税。因此，在美国，每个人、每个企业对自己的税都非常重视。

所以我们看会计师事务所在美国非常多，是因为税法太多了，不是专业的会计师你很难看得懂这么多税种。而且不同的州都还不一样。

美国人这么重视税是因为他们很自觉，很诚信么？并不是，是因为惩罚制度太过于强大，很多人不敢去犯法。美国政府的收入都是来自于税收，不像我们土地财政很多。所以美国政府对税真的非常重视。

这是美国的情况。

我为什么说美国的情况呢？是因为未来的一些年，有可能是明年，也有可能是10年，也有可能是50年，我们的税制体制一定会跟美国一样，公民不敢去挑战我们国家的税制体制。

现在我们已经有了这个苗头了，薇娅被巨额罚款就是一个例子。

这接下来就要说我们国家的税制问题了。对于一个国家来说，税制用不好，可能会造成双刃剑。

时间、篇幅关系，明天我们接着聊。

感谢各位点赞、在看。