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刀哥
2022-11-07 19:24

一个典型的腰部外贸公司的税收、合规问题探讨

大家晚上好,我是刀哥。


从做外贸支付至今,我们一直都发现一个呈现在我们面前的问题,即,国内的太多的外贸小型企业,soho个人,没有做好自己的税收筹划机制,在金税四期即将上线的时候,多少会对自己带来一些不安。


当然,这里面以亚马逊的中小卖家最为普遍,而中小外贸人也有这样的问题。


实际上,造成这样的核心原因是:中小企业生存环境恶劣。


如果要是全部按照完全的税收机制去管理中小企业,就非常麻烦,中小企业可能会死光了。


一个中小企业简单的例子,比方说,一个年出口600万的中小外贸企业,通常来说,毛利率都很低,在15%左右,这也就是90万,我们去掉这些企业的一些办公成本,公司持有成本/差旅成本/展会成本/推广成本/国际站成本等,这些得扣掉30万/年左右。那么生下来的就只有60万了,而这60万是夫妻二人一起做的,每个人每年算下来也只有30万,如果再缴个税/社保,可能到手每年都不到20万。


不要以为30万很多,因为创业,要操心的事儿太多了。如果自己创业,做不到这个收入,还真不如去打工,毕竟打工更省心。



但如果,要是完善的税收制度的话,按照中小企业的操作模式,600万的收入,即使是6%的增值税,全部退税,再考虑到操作成本,财务成本,再算上可能的企业所得税问题,最终这些企业就会越做越小。


而且,600万,像今年就会面临巨大的压力,能不能保持也是个问题。


所以,1-2个人的soho型企业有巨大的压力。我个人觉着,除非是毛利率特别高的企业,否则2个人的soho型企业,年收入小于500万都有巨大的生存压力。



因此,这部分企业是没有动力,或者说没有能力去做合规税筹的。这部分企业第一要务是活下来。



当然,我们国家的税局也比较懂。所以我们看到,我们国家的税务机关的策略就是抓大放小。做大了你就跑不掉,比方所像薇娅这样的,一定不会放光你,你再去做分拆,再去找一些不用税的地方(崇明),最终都会有巨额罚款。一旦做大,一定要老老实实交税。



而中小企业,则不会面临这样的问题。一个简单的例子,你去深圳的税局看,一共也没几个税务的老师,他们要处理的企业太多了,深圳有几百万家企业,不可能也没能力去处理中小企业的事儿。而且,像中国的中小出口企业,国家都是睁一只眼闭一只眼,原因是:1个是本身如果这些企业做合规,做完税,也都是出口退税的;2个是这些企业本身也在给国家创造外汇;3个是这些企业自己在养活自己,他们赚了钱,还在带动国内的消费。


所以,如果中小企业能够活下来,国家可能就烧高香了。毕竟能连续存活超过3年的公司都不多。


但如果一个企业做大了,做到年销售额3000万、5000万甚至要突破上亿了,就一定要重视合规税筹问题。



有几个问题我们罗列下:


1. 企业不能不交增值税,我们国家有增值税,对于年销售额1亿型的公司,就是一般纳税人,增值税就是13%。

2. 企业不能不交企业所得税(利润部分交),高新企业是15%,非高新企业就是25%。

3. 企业不能不给员工交社保、个税。

4. 企业如果有香港等海外公司,必须要有经过商委、发改委批设的ODI备案,或者37号文备案(个人海外投资公司)。



为什么设立香港公司,其实也很简单,因为香港没有增值税,只有企业的利得税,而利得税这里,年利润小于200万只有8.5%,非常低。(利得税相当于我们的企业所得税)。


这样对于很多外贸企业,特别是盈利比较强的外贸企业,可以合规的避税。


通常,对于外贸型企业,我们有个比较好的架构设立是:

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在这个架构中,外贸公司通过ODI设立一个香港主体。香港主体作为自己的财务中心,国内主体作为自己的采购或者是采购+服务中心去处理。


这样,在香港交一部分税,在国内缴一部分税。收入去掉供应商的付款,多出的利润就可以付出一部分到国内主体(这部分是没有13%增值税的)。同时所有的员工都在大陆的公司主体当中,正常交税。


这样,最终,大陆的公司收入以及支出可以做的很平或者利润不多,合理规避一部分税。而香港公司本身税收就很低。


有同学就问了,那我老板个人怎么办?你可以给自己多发一些奖金啊。该交税就要交税了啊。


当然,一篇文章很难把所有的合规问题讲完,但刀哥在12年多的外贸生涯中,接触过太多这样的架构问题,也有跟一些合规的财税公司有过很深入的合作,大家如果有这方面的问题,也欢迎撩我。


最后,各位外贸人,想相互认识下的朋友,请直接留言或者私信刀哥。我们还有外贸group,群友每天都在分享干货(以上这些都有涉及),也欢迎各位。

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刀哥 谁在评论里提醒下这位作者,懒得连名片都没填写。
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